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土耳其創業移民之 贈款和獎勵

投資激勵制度

新的投資激勵計劃將於 2012 年 1 月 1 日生效,包括 5 個不同的計劃:

1- 一般投資激勵計劃

2- 區域投資激勵計劃

3- 優先投資激勵計劃

4- 大規模投資激勵計劃

5- 戰略投資激勵計劃

支持措施

增值稅豁免:

根據該辦法,對投資鼓勵證書範圍內的進口和/或國產機器設備,不繳納增值稅。

關稅豁免:

投資鼓勵證書範圍內從國外提供(進口)的機械設備,不徵收關稅。

稅收減免:

以降低的稅率計算所得稅或公司稅,直到總價值達到根據設想的貢獻率對投資的貢獻量。

社會保障保費支持(雇主份額):

該措施規定,對於投資創造的額外就業崗位,雇主在與法定最低工資金額相對應的勞動工資部分的社會保障保險費份額將由該部承擔。

所得稅預扣津貼:

該辦法規定,投資鼓勵證書範圍內的投資所產生的額外就業的所得稅不徵收預扣稅。該措施僅適用於在投資鼓勵證書範圍內在六區進行的投資。

社會保障保費支持(員工份額):

該措施規定,對於投資所創造的額外就業,勞動部將承擔僱員在與法定最低工資相對應的勞動工資部分的社會保障費份額。該措施僅適用於在投資鼓勵證書範圍內在六區進行的投資。

興趣支持:

利息支持,是一種金融支持工具,為在投資鼓勵證書框架內獲得的期限至少為一年的貸款提供。該措施規定,貸款的利息/利潤份額的一部分將由該部承擔,最多相當於證書中登記的固定投資金額的 70%。

土地分配:

指根據財政部確定的規則和原則,將土地分配給持有投資激勵證書的投資,如果在該省有的話。

增值稅退稅:

對固定投資額為5億里拉的戰略投資框架內的建設建設費用徵收的增值稅予以退稅。

圖 1. 土耳其地圖顯示了區域投資激勵計劃的六個地區。

表 7. 在各種投資激勵計劃框架內提供的支持工具。

支持儀器一般的區域優先事項大規模戰略
增值稅豁免XXXXX
關稅豁免XXXXX
減稅XXXX
安全溢價支持(雇主份額)XXXX
所得稅預扣津貼*XXXXX
安全溢價支持(員工份額)*XXXX
利息支付支持XXX
土地分配XXXX
增值稅退稅X

* 前提是投資是在區域 6 進行的。

前提是投資是在區域投資激勵計劃框架內在區域 3、4、5 或 6 進行的。

前提是投資是在戰略投資激勵計劃框架內進行的,最低固定投資金額超過 5 億土耳其里拉。

區域投資激勵計劃

各省支持的行業根據各省的潛力確定,並根據地區發展水平區分規模經濟和投資支持強度。

每個部門和每個地區的最低​​固定投資金額分別定義,最低金額為 1 區和 2 區的 100 萬土耳其里拉,其餘地區為 50 萬土耳其里拉(見表 8)。

表 8. 區域投資激勵計劃內的支持條款和比率。

激勵手段地區
123456
增值稅豁免是的是的是的是的是的是的
關稅豁免是的是的是的是的是的是的
減稅投資貢獻率(%)出 OIZ*152025304050
OIZ內*202530405055
社會保險費支持(雇主份額)支持期出 OIZ*2年3年5年6年7年10年
OIZ內*3年5年6年7年10年12年
土地分配是的是的是的是的是的是的
利息支持地方貸款不適用不適用3分4分5分7分
外匯/外幣面額貸款1 分1 分2分2分
社會保險費支持(雇主份額)不適用不適用不適用不適用不適用10年
所得稅預扣津貼不適用不適用不適用不適用不適用10年

*OIZ:有組織的工業區。

優先投資獎勵計劃

以下投資主體在我國要求框架內被指定為優先投資,這些投資即使是在1、2、3和4區進行的,也得到5區措施的支持。

  • 文化和旅遊保護開發區的旅遊投資和溫泉旅遊投資,
  • 礦業投資,
  • 鐵路和海運投資,
  • 國防工業投資,
  • 為汽車、航天或國防工業進行的測試設施、風洞和類似投資,
  • 托兒所、學前班、小學、初中和高中投資,
  • 投資製造作為科學、工業和技術部、TUBITAK 和 KOSGEB 支持的研發項目的成果而設計和開發的產品和零件,
  • 國際展覽場地投資,最小覆蓋面積為 50.000 平方米,
  • 陸地機動車輛重點產業投資不低於3億里拉,汽車發動機製造投資不低於7500萬里拉,變速器零部件和汽車電子製造投資不低於2000萬里拉,
  • 根據《礦業法》第 3213 條規定,屬於 4-b 組的礦山的發電投資。
  • 用煤發電的投資,
  • 通過設施中的廢熱回收來發電的投資,
  • 對現有製造設施進行的能效投資,
  • 液化天然氣 (LNG) 投資和地下儲氣庫投資,最低金額為 5000 萬里拉,
  • 碳纖維或由碳纖維製成的複合材料的投資與碳纖維生產一起提供。
  • 為製造根據經合組織技術密集型定義分類的高科技產品而進行的投資,
  • 為持有採礦許可證和證書的投資者在許可領域勘探礦山的投資
獎勵措施支持條款和費用*
增值稅豁免是的
關稅豁免是的
稅收減免 投資貢獻率(%)40 
稅收減免 (%)80
社會保障保費支持(雇主份額)7年
土地分配是的
興趣支持 地方貸款5分
外匯/外匯貸款2分

* 區域 5 支持區域 1-5 的投資

* 支持在第 6 區進行的投資的第 6 區

大規模投資激勵計劃

12 個投資類別(見表 9 和 10)得到大規模投資激勵計劃措施的支持。

表 9. 大型投資激勵計劃支持的投資類別。

投資標的 最低固定投資額(百萬嘗試)
1精煉石油產品的生產1000
2化工產品生產200
3港口和港口服務200
4a) 汽車原始設備製造商200
b) 汽車供應行業50
5鐵路和有軌電車機車和/或鐵路和有軌電車的生產50
6過境管道運輸服務
7電子行業
8醫療、高精度和光學設備的生產
9藥品生產
10飛機和航天器和/或相關部件的生產
11機械製造(包括電機和設備)
12採礦(包括金屬生產)

表 10. 大規模投資激勵計劃內提供的支持條款和比率。

激勵手段地區
123456
增值稅豁免是的是的是的是的是的是的
關稅豁免是的是的是的是的是的是的
減稅投資貢獻率(%)出 OIZ*253035405060
OIZ內*303540506065
社會保險費支持(雇主份額)支持期出 OIZ*2年3年5年6年7年10年
OIZ內*3年5年6年7年10年12年
土地分配是的是的是的是的是的是的
社會保險費支持(雇主份額)不適用不適用不適用不適用不適用10年
所得稅預扣津貼不適用不適用不適用不適用不適用10年

OIZ:有組織的工業區。

區域和大規模投資激勵計劃中的以下類別投資將獲得更優惠的區域稅率和減稅條件以及社會保障費支持(雇主份額)的支持:

  • 在有組織的工業區投資
  • 由至少五家在同一行業運營的公司進行聯合投資,目的是將這些公司整合到該聯合投資中。

戰略投資激勵計劃

在投入供應戰略的基礎上,該計劃旨在支持高度依賴進口的中間產品和最終產品的生產,以減少經常賬戶赤字。它還旨在鼓勵具有增強土耳其國際競爭力潛力的高科技和高附加值投資。

符合以下標準的投資在戰略投資激勵計劃的框架內得到支持(見表 11):

  • 生產高度依賴進口的中間產品和最終產品,其中 50% 以上的產品由進口供應
  • 最低投資額為 5000 萬土耳其里拉
  • 創造≥40%的附加值(此條件不適用於精煉石油或石化生產的投資)
  • 最近一年內生產的商品進口金額至少為5000萬美元(此條件不適用於沒有國內生產的商品)。

表 11. 戰略投資激勵計劃內提供的支持條款和比率。

激勵手段地區
123456
增值稅豁免是的
關稅豁免是的
減稅投資貢獻率(%)50
社保保費支持支持期7年
(雇主份額)(第 6 區為 10 年)
土地分配是的
利息支付支持地方貸款5分
外匯/外幣面額貸款2分
社會保險費支持(僱員份額)10 年(僅適用於區域 6 的投資)
所得稅預扣津貼10 年(僅適用於區域 6 的投資)
增值稅退稅是(僅限投資TRY≥5億)

研發和設計中心的激勵措施

如果研發(R&D)中心至少僱用 15 名人員,設計中心僱用至少 10 名人員,則法律提供特殊獎勵項目。但是,汽車、飛機、航天器和相關機械的生產所需的人員數量已確定為 30 名員工。這些激勵措施的效果將持續到 2024 年:

  • 研究人員人數超過500人的,研發支出從稅基中扣除100%;那麼,除100%扣除外,運營年度發生的研發支出較上年增加的一半也將扣除
  • 僱員所得稅豁免(有效期至 2023 年 12 月 31 日)
  • 雇主免繳社會保險費的 50%(有效期至 2023 年 12 月 31 日)
  • 適用文件的印花稅豁免
  • 這些中心將使用進口產品的關稅豁免
  • 新科學家的技術創新資本,最高 500,000 土耳其里拉
  • 從公共機構和國際組織授予的某些資金的稅基中扣除。

技術開發區的優勢

技術開發區 (TDZ) 是旨在支持研發活動和吸引高科技領域投資的區域。TDZ 可享受以下免稅:

  • 可供出租的辦公室,並提供基礎設施
  • 軟件開發和研發活動產生的利潤在 2023 年 12 月 31 日之前免徵所得稅和公司稅
  • 2023 年 12 月 31 日之前,僅在 TDZ 生產的應用軟件的交付免徵增值稅
  • 2023 年 12 月 31 日之前,研究人員以及在 TDZ 僱用的軟件和研發人員的工資免徵個人所得稅
  • 政府將在 2024 年 12 月 31 日之前支付雇主份額的 50% 的社會保障費。

自由區的優勢

自由區是被認為在關稅區之外的特殊地點,儘管它們在該國的政治邊界內。這些區域旨在增加以出口為重點的投資數量。適用於關稅區的商業、金融和經濟領域的法律和行政法規在自由區要么沒有實施,要么部分實施。自由區的優點是:

  • 100%免除關稅和其他各種關稅
  • 製造企業100%免徵企業所得稅
  • 100%免徵增值稅和特殊消費稅
  • 員工工資所得稅 100% 豁免(適用於出口其在自由區生產的貨物的 FOB(船上交貨)價值的 85% 以上的公司)
  • 貨物可以無限期留在自由區
  • 公司可以不受限制地將利潤從自由區轉移到國外和土耳其。

有組織的工業區的優勢

有組織的工業區 (OIZ) 旨在使公司能夠在具有現成可用基礎設施和社會設施的投資者友好環境中運營。OIZ 提供的現有基礎設施包括道路、水、天然氣、電力、通信和廢物處理。OIZ 的優點是:

  • 徵地免徵增值稅
  • 自建廠起5年內免徵房產稅
  • 水、天然氣和電信成本低
  • 地塊的統一和/或分離,無需繳稅
  • 免除工廠建設和使用的市政稅
  • 如果 OIZ 沒有從市政服務中受益,則免除市政固體廢物稅。

TUBITAK 和 TTGV

TUBITAK(土耳其科學技術研究委員會)和 TTGV(土耳其技術發展基金會)都補償或授予研發相關費用和研發項目的資本貸款。以下項目有資格獲得 TUBITAK 獎勵:

  • 發展觀念
  • 技術研究
  • 技術可行性研究
  • 將概念轉化為設計的實驗室研究
  • 設計和草圖研究
  • 樣機生產
  • 中試設施建設
  • 試生產
  • 專利和許可研究
  • 解決因產品設計引起的售後問題的活動。

政府對中小企業的支持

中小企業被定義為僱員少於 250 人且年收入或營業額少於 2500 萬土耳其里拉的公司。

給予中小企業的獎勵包括:

  • 免除關稅
  • 進口和國產機械設備免徵增值稅
  • 預算中的信貸分配
  • 信用擔保支持。

為了滿足中小企業的金融需求,財政部向信用擔保基金(KGF)劃撥了 10 億土耳其里拉的資金,以創造價值 100 億土耳其里拉的信貸能力。每個中小企業的擔保限額為 100 萬土耳其里拉,相關風險組的擔保限額為 150 萬土耳其里拉。KGF 承擔高達 80% 的貸款。

KOSGEB 對中小企業的支持

中小型工業發展組織 (KOSGEB) 通過融資、研發、公共設施、市場研究、投資地點、營銷、出口和培訓方面的各種支持工具,為加強中小企業做出了重大貢獻。

國家出口援助

該計劃的主要目的是鼓勵出口並提高公司在國際市場上的競爭力。這個特定的一攬子計劃主要包括研發活動、市場調查、參加展覽和國際博覽會,以及專利、商標和工業設計的支出。


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